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近日上海證券交易所向新鳳鳴集團股份有限公司(以下簡稱新鳳鳴)下發(fā)問詢函，就公司擬募集資金10億元投產(chǎn)年產(chǎn)540萬噸PTA項目，重點關(guān)注問詢報告期內(nèi)庫存高啟、凈利波動、大額計提等事項。

公開資料顯示，新鳳鳴于2023年3月8日召開第五屆董事會第三十九次會議，審議通過公司關(guān)于向特定對象發(fā)行股票的相關(guān)議案。發(fā)行的對象包括公司控股股東新鳳鳴控股和公司實際控制人莊奎龍，發(fā)行股票數(shù)量不超過1.14億股。問詢函表示，新鳳鳴本次發(fā)行擬募集資金10億元，本次募投項目為年產(chǎn)540萬噸PTA項目，包含“年產(chǎn)400萬噸PTA項目”和“年產(chǎn)140萬噸PTA技改擴建項目”兩個子項目。

問詢函顯示，新鳳鳴于2018年、2019年、2021年融資，用于滌綸長絲產(chǎn)能擴張及上游PTA產(chǎn)品產(chǎn)能新建和擴張；募投項目整體效益實現(xiàn)情況均未達到預(yù)計效益，部分項目產(chǎn)能利用率為73-78%，低于公司產(chǎn)品整體產(chǎn)能利用水平。

上交所在問詢函中要求，新鳳鳴結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說明前次募投項目效益不達預(yù)期的原因及合理性，是否符合行業(yè)發(fā)展情況；在前次募投項目未達預(yù)期情形下，本次募投項目繼續(xù)建設(shè)PTA項目的必要性和合理性，進一步結(jié)合本次募投項目產(chǎn)品市場容量、發(fā)行人產(chǎn)能規(guī)劃、客戶儲備及在手訂單、行業(yè)地位等情況說明發(fā)行人新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性及產(chǎn)能消化措施。

新鳳鳴在此次募資PTA項目的申報材料稱，在2020年、2021年、2022年報告期各期，公司主營業(yè)務(wù)收入分別為288.02億元、412.05億元、475.38億元，發(fā)行人歸母凈利潤分別為6.03億元、22.54億元、-2.05億元，2021年度創(chuàng)下公司凈利潤歷史最高水平，2022年度系公司上市后首度虧損。公司業(yè)績大幅波動主要影響因素為上下游市場供需情況、原材料和產(chǎn)品市場價格波動、產(chǎn)能利用率、資產(chǎn)減值損失等；報告期各期，公司主營業(yè)務(wù)毛利率分別為5.71%、10.70%和3.39%。

上交所對上述申報材料中的公司營收、毛利率、凈利潤等進行逐項問詢，要求新鳳鳴定量說明收入大幅增長的原因和合理性及毛利率波動較大的原因與未來變動趨勢，進一步結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，量化分析發(fā)行人歸母凈利潤波動較大、收入與利潤變動趨勢不一致的原因及合理性，對公司經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)影響因素是否已消除或改善，是否對公司生產(chǎn)經(jīng)營及持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響。上交所要求新鳳鳴必須請保薦機構(gòu)及申報會計師核查并發(fā)表明確意見。

此外上交所還關(guān)注到新鳳鳴在報告期各期末，上市公司存貨余額分別為16.76億元、32.36億元、38.55億元；報告期各期末，庫存商品在存貨中占比分別為35.85%、49.12%、53.22%；報告期各期存貨周轉(zhuǎn)率為分別為22.45、16.32、13.79。2022年末，公司的存貨跌價準備余額為13633.95萬元，較2021年末和2020年末大幅增加。新鳳鳴在上述申報材料解釋稱，主要是當年受到高成本及低需求的影響，滌綸長絲行業(yè)產(chǎn)品-原材料價差承壓，并在3季度后開始大幅收窄。

上交所對此問詢要求新鳳鳴說明存貨余額大幅增加、庫存商品占比提高、存貨周轉(zhuǎn)率下降，是否存在產(chǎn)品滯銷的情形，要求說明存貨跌價準備計提的具體過程，并結(jié)合訂單支持率、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、庫齡、同行業(yè)可比公司情況，分析公司2022年大額計提存貨跌價準備的原因及合理性，是否存在通過計提存貨跌價準備調(diào)節(jié)業(yè)績的情形。

【PTA主流供應(yīng)商之一】國內(nèi)PTA產(chǎn)能分布集中度較高。PTA產(chǎn)能主要集中在華東地區(qū)，占比64.91%。從地域分布看，主要分布在遼寧、浙江、江蘇、福建，這4個地區(qū)PTA產(chǎn)能占總產(chǎn)能比重為83%。從企業(yè)分布看，逸盛石化、恒力石化、新鳳鳴、福化工貿(mào)是PTA主流供應(yīng)商，占總產(chǎn)能比重的54%。