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近日上海證券交易所向新鳳鳴集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱新鳳鳴)下發(fā)問(wèn)詢函，就公司擬募集資金10億元投產(chǎn)年產(chǎn)540萬(wàn)噸PTA項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)詢報(bào)告期內(nèi)庫(kù)存高啟、凈利波動(dòng)、大額計(jì)提等事項(xiàng)。

公開資料顯示，新鳳鳴于2023年3月8日召開第五屆董事會(huì)第三十九次會(huì)議，審議通過(guò)公司關(guān)于向特定對(duì)象發(fā)行股票的相關(guān)議案。發(fā)行的對(duì)象包括公司控股股東新鳳鳴控股和公司實(shí)際控制人莊奎龍，發(fā)行股票數(shù)量不超過(guò)1.14億股。問(wèn)詢函表示，新鳳鳴本次發(fā)行擬募集資金10億元，本次募投項(xiàng)目為年產(chǎn)540萬(wàn)噸PTA項(xiàng)目，包含“年產(chǎn)400萬(wàn)噸PTA項(xiàng)目”和“年產(chǎn)140萬(wàn)噸PTA技改擴(kuò)建項(xiàng)目”兩個(gè)子項(xiàng)目。

問(wèn)詢函顯示，新鳳鳴于2018年、2019年、2021年融資，用于滌綸長(zhǎng)絲產(chǎn)能擴(kuò)張及上游PTA產(chǎn)品產(chǎn)能新建和擴(kuò)張；募投項(xiàng)目整體效益實(shí)現(xiàn)情況均未達(dá)到預(yù)計(jì)效益，部分項(xiàng)目產(chǎn)能利用率為73-78%，低于公司產(chǎn)品整體產(chǎn)能利用水平。

上交所在問(wèn)詢函中要求，新鳳鳴結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明前次募投項(xiàng)目效益不達(dá)預(yù)期的原因及合理性，是否符合行業(yè)發(fā)展情況；在前次募投項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期情形下，本次募投項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)PTA項(xiàng)目的必要性和合理性，進(jìn)一步結(jié)合本次募投項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)容量、發(fā)行人產(chǎn)能規(guī)劃、客戶儲(chǔ)備及在手訂單、行業(yè)地位等情況說(shuō)明發(fā)行人新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性及產(chǎn)能消化措施。

新鳳鳴在此次募資PTA項(xiàng)目的申報(bào)材料稱，在2020年、2021年、2022年報(bào)告期各期，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為288.02億元、412.05億元、475.38億元，發(fā)行人歸母凈利潤(rùn)分別為6.03億元、22.54億元、-2.05億元，2021年度創(chuàng)下公司凈利潤(rùn)歷史最高水平，2022年度系公司上市后首度虧損。公司業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)主要影響因素為上下游市場(chǎng)供需情況、原材料和產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、產(chǎn)能利用率、資產(chǎn)減值損失等；報(bào)告期各期，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為5.71%、10.70%和3.39%。

上交所對(duì)上述申報(bào)材料中的公司營(yíng)收、毛利率、凈利潤(rùn)等進(jìn)行逐項(xiàng)問(wèn)詢，要求新鳳鳴定量說(shuō)明收入大幅增長(zhǎng)的原因和合理性及毛利率波動(dòng)較大的原因與未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)，進(jìn)一步結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，量化分析發(fā)行人歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)較大、收入與利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的相關(guān)影響因素是否已消除或改善，是否對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大不利影響。上交所要求新鳳鳴必須請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

此外上交所還關(guān)注到新鳳鳴在報(bào)告期各期末，上市公司存貨余額分別為16.76億元、32.36億元、38.55億元；報(bào)告期各期末，庫(kù)存商品在存貨中占比分別為35.85%、49.12%、53.22%；報(bào)告期各期存貨周轉(zhuǎn)率為分別為22.45、16.32、13.79。2022年末，公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為13633.95萬(wàn)元，較2021年末和2020年末大幅增加。新鳳鳴在上述申報(bào)材料解釋稱，主要是當(dāng)年受到高成本及低需求的影響，滌綸長(zhǎng)絲行業(yè)產(chǎn)品-原材料價(jià)差承壓，并在3季度后開始大幅收窄。

上交所對(duì)此問(wèn)詢要求新鳳鳴說(shuō)明存貨余額大幅增加、庫(kù)存商品占比提高、存貨周轉(zhuǎn)率下降，是否存在產(chǎn)品滯銷的情形，要求說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的具體過(guò)程，并結(jié)合訂單支持率、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、庫(kù)齡、同行業(yè)可比公司情況，分析公司2022年大額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性，是否存在通過(guò)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)節(jié)業(yè)績(jī)的情形。

【PTA主流供應(yīng)商之一】國(guó)內(nèi)PTA產(chǎn)能分布集中度較高。PTA產(chǎn)能主要集中在華東地區(qū)，占比64.91%。從地域分布看，主要分布在遼寧、浙江、江蘇、福建，這4個(gè)地區(qū)PTA產(chǎn)能占總產(chǎn)能比重為83%。從企業(yè)分布看，逸盛石化、恒力石化、新鳳鳴、福化工貿(mào)是PTA主流供應(yīng)商，占總產(chǎn)能比重的54%。